УСН 6% («доходы») выгоднее, если расходы менее 60% от выручки. УСН 15% («доходы минус расходы») — если расходы выше 60%. Для большинства селлеров на маркетплейсах 6% оптимальнее: проще бухгалтерия, взносы вычитаются из налога. Разбираем с конкретными расчётами.
Как работают два режима
УСН 6% («Доходы»)
Платишь 6% от ВСЕЙ выручки. Не от прибыли, не от выплаты маркетплейса — от полной суммы продаж.
Пример: продал на 1 000 000 рублей. WB удержал комиссию 300 000 рублей. На руки 700 000. Налог: 6% от 1 000 000 = 60 000 рублей.
Плюсы
- Простая бухгалтерия — не нужно подтверждать расходы документами
- Страховые взносы (~49 500 рублей в год) вычитаются из налога
- Меньше риск ошибок и проверок
УСН 15% («Доходы минус расходы»)
Платишь 15% от разницы между доходами и расходами.
Пример: продал на 1 000 000 рублей. Расходы (закупка + комиссия + логистика + реклама) = 750 000. Прибыль = 250 000. Налог: 15% от 250 000 = 37 500 рублей.
Плюсы
- Ниже налог, если расходы высокие (выше 60% от выручки)
- Учитываются все подтверждённые расходы
Минусы
- Нужно подтверждать каждый расход документами (чеки, акты, договоры)
- Сложнее бухгалтерия
- Минимальный налог 1% от выручки — даже если убыток
Расчёт: когда 15% выгоднее
Точка безубыточности: расходы = 60% от выручки.
- Расходы менее 60% → УСН 6% дешевле
- Расходы более 60% → УСН 15% дешевле
Пример
Выручка: 1 000 000 рублей.
| Расходы | Налог 6% | Налог 15% | Выгоднее |
|---------|----------|-----------|----------|
| 400 000 (40%) | 60 000 | 90 000 | 6% |
| 500 000 (50%) | 60 000 | 75 000 | 6% |
| 600 000 (60%) | 60 000 | 60 000 | Равно |
| 700 000 (70%) | 60 000 | 45 000 | 15% |
| 800 000 (80%) | 60 000 | 30 000 | 15% |
Но на 6% взносы (~49 500) вычитаются из налога. Это сдвигает точку безубыточности до ~67%. То есть 15% реально выгоднее, только если расходы больше 67% от выручки.
Что считается расходами для 15%
Не все расходы можно учесть. Принимаются
- Закупка товара (с документами — накладная, чек)
- Комиссия маркетплейса (списывается из выплаты)
- Логистика (акты, чеки ТК)
- Реклама (отчёты из ЛК)
- Аренда склада (договор)
- Зарплата сотрудников (если есть)
- Упаковка (чеки)
Не принимаются: штрафы маркетплейса, пени, подарки, представительские расходы.
Что лучше для типичного селлера
Типичная структура расходов селлера на WB
- Закупка: 30–40% от выручки
- Комиссия WB: 15–34,5%
- Логистика: 3–5%
- Реклама: 10–20%
- Итого: 58–99%
При расходах 58–65% — УСН 6% выгоднее (с учётом вычета взносов). При расходах 70%+ — 15% выгоднее, но нужна документация на каждый расход.
Наша рекомендация: УСН 6% для старта. Через 2–3 квартала посчитай фактические расходы и сравни. Если 15% явно дешевле — переходи (можно раз в год, с 1 января).
Как перейти с 6% на 15%
- Подай заявление в ФНС до 31 декабря текущего года
- Новый режим вступает с 1 января следующего года
- Обратный переход — тоже раз в год
Подробнее о налогах селлера.
Частые вопросы
Можно ли менять режим в середине года?
Нет. Переход — только с 1 января. Заявление — до 31 декабря предыдущего года.
Что если на 15% получился убыток?
Всё равно платишь минимальный налог — 1% от выручки. Убыток можно перенести на следующие периоды.
Самозанятый может выбрать 6% или 15%?
Нет. Самозанятый (НПД) платит фиксированные 4–6%. УСН — только для ИП и ООО. Подробнее — ИП или самозанятый.
Источники и ссылки
- ФНС о УСН — nalog.gov.ru
- Налоги селлера WB
- Калькулятор УСН — consultant.ru
6% или 15% — не угадывай, а считай. Возьми данные за последний квартал, подставь в формулу. Если разница меньше 10 000 рублей — оставайся на 6% (проще). Если больше — переходи на 15% с января.
